كنترلهاي حسابرسي در رابطه با داراييهاي ثابت:
1- كنترل امضا هاي مجاز سند حسابداري
2- كنترل صحت محاسبات
3- كنترل با ايين نامه تفكيك هزينه هاي جاري از سرمايه اي
4- كنترل با برگ در خواست خريد كالا/خدمات
5- كنترل با صورتحساب فروشنده
6- كنترل ممهور شدن مدارك به مهر <باطل شد>
7- كنترل با برگ حواله انبار.رسيدو حواله مستقيم
8- كنترل با ايين نامه معاملات شركت
9- كنترل كسورات قانوني(بيمه و ماليات)از كارهاي حق الزحمه
10- كنترل ارتباط هزينه هاي سرمايه اي با فعاليت شركت
11- كنترل كفايت اسناد و مدارك مثبته
12- كنترل ارتباط هزينه با دوره مالي
13- كنترل اعتبار مدارك مثبته
14- كنترل ثبت صحيح حساب و طرف حساب سند حسابداري
15- كنترل هزينه هاي سرمايه اي داراي قرارداد با مفاد قرارداد و استخراج خلاصه قرارداد
16- كنترل داراييهاي در جريان تكميل طبق پيش بيني و كار انجام شده از نظر ريالي و فيزيكي
17- كنترل درصد يشرفت فيزيكي داراييهاي در جريان تكميل با گزارشات دريافتي كه به تاييد قسمت فني و مقامات مجاز رسيده باشد
18- كنترل تعيين بدهيهاي احتمالي از محل ايجاد داراييها(بيمه . ماليات . .......)
19- كنترل احتساب هزينه هاي دستمزد . سربار . و مو اد مصرفي قيمت تمام شده داراييها ي ساخته شده در شركت
20- كنترل داشتن دستورالعمل انتقال داراييهاي در جريان تكميل به داراييهاي ثابت و تهيه صورت جلسه تكميل و تحويل و تحول داراييهاي در جريان تكميل (با امضاء مسئولين فني شركت و تكميل كننده(سازنده) كه ساخت انها به اتمام رسيده و صدور سند حسابداري جهت انتقال به داراييماي ثابت
21- كنترل مشخص نمودن تاريخ بهره برداري از داراييهاي در جريان ساخت تكميل شده جهت احتساب هزينه استهلاك
22- كنترل تفكيك قيمت عرصه (زمين) و اعيان (ساختمان) از يكديگر و ارايه ان در جدول يادداشت داراييهاي ثابت طبق صورتهاي مالي بصورت جداگانه
23- كنترل داشتن ليست (دفتر) اموال
24- كنترل داشتن كارت تعمير داراييها(ماشين الات. ساختمان . وسايط نقليه و ..........)
25- كنترل احتساب ذخيره براي داراييهاي مسروقه و مفقوده
26- كنترل مشخص نمودن داراييهاي بلا استفاده و احتساب هزينه استهلاك معادل 30درصد نرخ استهلاك مقرر در ماده 151 ق.م.م و پرس جو از مسئولين مبني بر علت عدم استفاده از داراييهاي راكد و تصميم گيري در ارتباط با موضوع مربوطه
27- كنترل پوشش بيمه اي داراييها:
قيمت تما م شده –ارزش دفتري –ارزش بيمه شده طبق بيمه نامه = اضافه(كسر)پوشش بيمه اي
28- كنترل نرخ استهلاك مندرج در صورتهاي مالي با نرخ هاي مورد استفاده در شركت (كنترل بصورت نمونه اي)و مفاد ماده 151 ق . م. م
29- انجام كنترل اقلام نمونه انتخابي طبق چك ليست مربوطه
30- مشاهده عيني اسناد مالكيت زمين . ساختمان . و وسايط نقليه و قرار دادن رونوشت انها در پرونده دايم و به روز اوري انها در هر دوره رسيدگي
31- كنترل استخراج اقلام فروخته شده و بررسي صحت محاسبات صورت گرفته در ارتباط با انها:
قيمت تمام شده – ذخيره استهلاك – ارزش دفتري – قيمت فروش = سود (زيان)
32- كنترل اضافات ذخيره استهلاك با هزينه استهلاك
33- تهيه صورت خلاصه اضافات دارايهاي ثابت و داراييهاي در جريان تكميل
34- كنترل مشاهده عيني وسايل نقليه و انجام كنترل هاي لازم طبق چك ليست مربوطه
35- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق دفاتر با قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق صورت ريز اموال(دفتر اموال) در پايان دوره
36- دريافت و كنترل ليست داراييهاي اسقاط شده طبق دفتر اموال و خارج نمودن قيمت تمام شده انها از دفاتر
37- كنترل رعايت ايين نامه اجرايي ماده 138 ق . م . م. در ارتباط با پروژه هاي طرح توسعه و افزايش ظرفيت
38- كنترل استخراج سيستم خريد و ايجاد داراييهاي در جريان تكميل و قرار دادن ان در پرونده دايم
39- استخراج تعهدات سرمايه اي به شرح زيز:
مبلغ قرارداد – هزينه هاي انجام شده قطعي سرمايه اي = تعهدات سرمايه اي
شرح كنترل هاي اقلام نمونه انتخابي از ليست (دفتر ) با اموال:
1- مشاهده عيني
2- كنترل محل استقرار واقعي با كارت اموال
3- كنترل محل كارت اموال
4- كنترل محل كارت تعميرات
5- كنترل محل پلاك اموال
6- كنترل مشخصات استفاده كننده واقعي با كارت اموال
7- كنترل محل استقرار با مركز هزينه
8- كنترل محافظت صحيح از دارايي مربوطه
9- كنترل داشتن سيستم و لوازم اطفاء حريق در محيط استقرار داراييها
10- كنترل محاسبات استهلاك در كارت اموال
11- كنترل نرخ و روش استهلاك طبق كارت اموال با ايين نامه استهلاكات مفاد ماده 151 ق.م .م
12- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك دارايي طبق كارت اموال با ليست (دفتر) اموال
شرح كنترل وسايط نقليه (مشاهده عيني):
1- كنترل شماره شهرباني خودرو با اصل شناسنامه خودرو
2- كنترل شماره شاسي
3- كنترل شماره موتور
4- كنترل مشخصات خودرو طبق كارت اموال با اصل شناسنامه خودرو
5- كنترل مشخصات استفاده كننده (تحويل گيرنده)واقعي با كارت اموال
6- كنترل صورت جلسه تحويل خودرو به استفاده كننده
7- كنترل لوازم تحويلي طبق صورت جلسه با لوازم موجود در خودرو
8- كنترل بيمه نامه شخص ثالث و مدت زمان اعتبار ان (مشاهده عيني)
9- كنترل داشتن برگ معاينه فني
10- كنترل مجهز بودن خودرو به لوازم اطفاي حريق
11- كنترل داشتن كارت تعميرات خودرو
12- كنترل داشتن دستورالعمل(ايين نامه) تحويل و تحول خودرو
1- كنترل امضا هاي مجاز سند حسابداري
2- كنترل صحت محاسبات
3- كنترل با ايين نامه تفكيك هزينه هاي جاري از سرمايه اي
4- كنترل با برگ در خواست خريد كالا/خدمات
5- كنترل با صورتحساب فروشنده
6- كنترل ممهور شدن مدارك به مهر <باطل شد>
7- كنترل با برگ حواله انبار.رسيدو حواله مستقيم
8- كنترل با ايين نامه معاملات شركت
9- كنترل كسورات قانوني(بيمه و ماليات)از كارهاي حق الزحمه
10- كنترل ارتباط هزينه هاي سرمايه اي با فعاليت شركت
11- كنترل كفايت اسناد و مدارك مثبته
12- كنترل ارتباط هزينه با دوره مالي
13- كنترل اعتبار مدارك مثبته
14- كنترل ثبت صحيح حساب و طرف حساب سند حسابداري
15- كنترل هزينه هاي سرمايه اي داراي قرارداد با مفاد قرارداد و استخراج خلاصه قرارداد
16- كنترل داراييهاي در جريان تكميل طبق پيش بيني و كار انجام شده از نظر ريالي و فيزيكي
17- كنترل درصد يشرفت فيزيكي داراييهاي در جريان تكميل با گزارشات دريافتي كه به تاييد قسمت فني و مقامات مجاز رسيده باشد
18- كنترل تعيين بدهيهاي احتمالي از محل ايجاد داراييها(بيمه . ماليات . .......)
19- كنترل احتساب هزينه هاي دستمزد . سربار . و مو اد مصرفي قيمت تمام شده داراييها ي ساخته شده در شركت
20- كنترل داشتن دستورالعمل انتقال داراييهاي در جريان تكميل به داراييهاي ثابت و تهيه صورت جلسه تكميل و تحويل و تحول داراييهاي در جريان تكميل (با امضاء مسئولين فني شركت و تكميل كننده(سازنده) كه ساخت انها به اتمام رسيده و صدور سند حسابداري جهت انتقال به داراييماي ثابت
21- كنترل مشخص نمودن تاريخ بهره برداري از داراييهاي در جريان ساخت تكميل شده جهت احتساب هزينه استهلاك
22- كنترل تفكيك قيمت عرصه (زمين) و اعيان (ساختمان) از يكديگر و ارايه ان در جدول يادداشت داراييهاي ثابت طبق صورتهاي مالي بصورت جداگانه
23- كنترل داشتن ليست (دفتر) اموال
24- كنترل داشتن كارت تعمير داراييها(ماشين الات. ساختمان . وسايط نقليه و ..........)
25- كنترل احتساب ذخيره براي داراييهاي مسروقه و مفقوده
26- كنترل مشخص نمودن داراييهاي بلا استفاده و احتساب هزينه استهلاك معادل 30درصد نرخ استهلاك مقرر در ماده 151 ق.م.م و پرس جو از مسئولين مبني بر علت عدم استفاده از داراييهاي راكد و تصميم گيري در ارتباط با موضوع مربوطه
27- كنترل پوشش بيمه اي داراييها:
قيمت تما م شده –ارزش دفتري –ارزش بيمه شده طبق بيمه نامه = اضافه(كسر)پوشش بيمه اي
28- كنترل نرخ استهلاك مندرج در صورتهاي مالي با نرخ هاي مورد استفاده در شركت (كنترل بصورت نمونه اي)و مفاد ماده 151 ق . م. م
29- انجام كنترل اقلام نمونه انتخابي طبق چك ليست مربوطه
30- مشاهده عيني اسناد مالكيت زمين . ساختمان . و وسايط نقليه و قرار دادن رونوشت انها در پرونده دايم و به روز اوري انها در هر دوره رسيدگي
31- كنترل استخراج اقلام فروخته شده و بررسي صحت محاسبات صورت گرفته در ارتباط با انها:
قيمت تمام شده – ذخيره استهلاك – ارزش دفتري – قيمت فروش = سود (زيان)
32- كنترل اضافات ذخيره استهلاك با هزينه استهلاك
33- تهيه صورت خلاصه اضافات دارايهاي ثابت و داراييهاي در جريان تكميل
34- كنترل مشاهده عيني وسايل نقليه و انجام كنترل هاي لازم طبق چك ليست مربوطه
35- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق دفاتر با قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق صورت ريز اموال(دفتر اموال) در پايان دوره
36- دريافت و كنترل ليست داراييهاي اسقاط شده طبق دفتر اموال و خارج نمودن قيمت تمام شده انها از دفاتر
37- كنترل رعايت ايين نامه اجرايي ماده 138 ق . م . م. در ارتباط با پروژه هاي طرح توسعه و افزايش ظرفيت
38- كنترل استخراج سيستم خريد و ايجاد داراييهاي در جريان تكميل و قرار دادن ان در پرونده دايم
39- استخراج تعهدات سرمايه اي به شرح زيز:
مبلغ قرارداد – هزينه هاي انجام شده قطعي سرمايه اي = تعهدات سرمايه اي
شرح كنترل هاي اقلام نمونه انتخابي از ليست (دفتر ) با اموال:
1- مشاهده عيني
2- كنترل محل استقرار واقعي با كارت اموال
3- كنترل محل كارت اموال
4- كنترل محل كارت تعميرات
5- كنترل محل پلاك اموال
6- كنترل مشخصات استفاده كننده واقعي با كارت اموال
7- كنترل محل استقرار با مركز هزينه
8- كنترل محافظت صحيح از دارايي مربوطه
9- كنترل داشتن سيستم و لوازم اطفاء حريق در محيط استقرار داراييها
10- كنترل محاسبات استهلاك در كارت اموال
11- كنترل نرخ و روش استهلاك طبق كارت اموال با ايين نامه استهلاكات مفاد ماده 151 ق.م .م
12- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك دارايي طبق كارت اموال با ليست (دفتر) اموال
شرح كنترل وسايط نقليه (مشاهده عيني):
1- كنترل شماره شهرباني خودرو با اصل شناسنامه خودرو
2- كنترل شماره شاسي
3- كنترل شماره موتور
4- كنترل مشخصات خودرو طبق كارت اموال با اصل شناسنامه خودرو
5- كنترل مشخصات استفاده كننده (تحويل گيرنده)واقعي با كارت اموال
6- كنترل صورت جلسه تحويل خودرو به استفاده كننده
7- كنترل لوازم تحويلي طبق صورت جلسه با لوازم موجود در خودرو
8- كنترل بيمه نامه شخص ثالث و مدت زمان اعتبار ان (مشاهده عيني)
9- كنترل داشتن برگ معاينه فني
10- كنترل مجهز بودن خودرو به لوازم اطفاي حريق
11- كنترل داشتن كارت تعميرات خودرو
12- كنترل داشتن دستورالعمل(ايين نامه) تحويل و تحول خودرو
